The article was co-authored by Rick Dunham (Immediate Past Chair of the Board of the Giving USA Foundation) and Anna Korzeniewska (Founder of Social Impact Alliance for Central & Eastern Europe) as part of “CEE Philanthropy Series 2021”. It was originally published on https://www.forbes.pl/ on April 20, 2021.
CEE Philanthropy Series 2021:
The Role of Public Policy in Advancing Philanthropy
In the United States, philanthropy fuels the work of a robust civil society. Since the turn of the century, giving in the U.S. has reached over 2% of GDP a number of times. What makes charitable giving in America such a significant part of GDP compared to other nations? What are the important drivers to this level of national giving?
Culturally, philanthropy doesn’t seem to be as much a part of the DNA of other countries as it is in America. According to Charities Aid Foundation’s (CAF) study, in 2016 the United States led the world in donations as a percentage of GDP by quite a significant amount (Figure 1). In 2019, it reached $449.64 billion according to Giving USA, which amounts to 2.1% of GDP. In Central & Eastern Europe, individual donations reached $2,4 billion in 2020. What makes the U.S. number one in generosity? Why do Americans donate 36 times more (as % of GDP) than the citizens of the Czech Republic, which was ranked highest among the countries of Central and Eastern Europe in CAF’s analysis?
One of the factors that impact giving is the public policy. It can either boost greater philanthropy or limit it if it introduces restrictions. The charitable tax deduction is an important part of the philanthropic landscape not only in America. Donors may take advantage of tax preferences at the stage of submitting the annual settlement.
The public policy in the U.S. is quite generous – any gift given to the tax-exempt entities, categorized by the Internal Revenue Service (IRS) as 501(c)(3) charitable organizations, can be tax-deductible. This applies to a broad spectrum of organizational types, including private and family foundations, religious, donor advised funds and many others. The full list of types of organizations that receive tax-exempt status can be found in the National Taxonomy of Exempt Entities.
In some countries, governments introduce limits to tax deductions which reduce the value of the tax incentive in the eyes of taxpayers. For example, in Australia an organization may receive charitable status, but only certain of its activities can attract tax-deductible donations. It is similar in Central and Eastern Europe. Even though there is a broad spectrum of charitable work that attracts tax-deductible donations – education, healthcare, gender equality – there are various restrictions that limit the incentives. In Poland, for example, you will receive a full deduction only if you donate to church charity and care. In Hungary, the incentives are offered only to legal entities. In the Czech Republic, there is a minimum level of donation that donors have to meet if they want to deduct a gift in their annual statement.
Do tax incentives really impact giving?
A great deal of study has been done on the role of tax policy in incentivizing individual giving. It is clear that tax policy does in fact directly impact giving. It’s important to understand that the overwhelming amount of charitable dollars donated in America are given by individuals, 69 percent according to Giving USA (Figure 2).
A good illustration of that impact is a 2017 study conducted by the Indiana University Lilly Family School of Philanthropy (LFSOP) on behalf of the Independent Sector which looked at three different scenarios of proposed tax policy changes. One of the scenarios considered was expanding the tax deduction to everyone who files taxes. In the United States, at that time, the charitable tax deduction was only available to those who itemized their deductions in their annual statements, i.e. separately listed deduction for children, housing, charity, etc. Approx. 35% of the public benefited from this relief. The findings showed that, while there would be a cost to government, “expanding the charitable deduction to all filers have a positive effect on charitable giving.”. The US government has actually introduced deductions for individuals who do not itemize their deductions in annual statements as part of the legislation in response to COVID-19. It began at $300 in 2020 and later raised to $600. The US government is now considering rising this bar to $4,000.
In Central and Eastern Europe, the “Philanthropy in CEE 2020” study verified how significantly a given tax incentive encourages CEE citizens to donate more. It listed current ways of incentivizing and some alternative ones. The study clearly showed that the society expects incentives with no limits and regulations. Unlimited tax incentive and tax incentive on volunteering (which is not offered by the governments yet) was attractive to 62% of respondents whereas current, limited incentives, were appreciated by less than a third of citizens. What’s also worth mentioning, less than half of CEE citizens are aware of tax incentives on donations and only 30% of the ones who are aware actually used them.
A perfect scenario
As countries outside the U.S. consider how to stimulate greater philanthropy, the broad public policy surrounding tax-deductible entities should be an important consideration. In addition, specific tax policy directed at the charitable deduction will play a central role in broadening individual participation in philanthropy, which is the backbone of philanthropy in America.
According to Prof. Hausner, Polish economist and former politician, the mechanism of tax incentives on donations should be developed (in Central & Eastern Europe) with precisely defined social goals, set in accordance with the country’s social development strategy, which the government should favor in this way. Its preparation must be very careful from the legislative side and it must be strongly monitored.
Charitable tax deductions play an important role to increase philanthropy. Their broad adoption in the U.S. is one reason why charitable giving in the U.S. is so much greater as a percentage of GDP compared to other countries.
Rick Dunham is Immediate Past Chair of the Board of the Giving USA Foundation, the publisher of the most widely respected report on giving in the USA. He serves on the board of The Giving Institute and advocates for charitable organizations through his work with the Charitable Giving Coalition. Rick is Founder and CEO of Dunham & Company, a global leader in helping organizations on four continents create and execute fully integrated fundraising and marketing strategies. He’s the author of Secure: Discovering True Financial Freedom and If God Will Provide, Why Do We Have to Ask for Money? His expertise causes him to be featured in The Wall Street Journal, The Chronicle of Philanthropy, USA Today, Dallas Morning News, Philadelphia Inquirer, Washington Post, and others. Rick holds a BA from Biola University and a ThM from Dallas Theological Seminary.
More Anna’s articles written for Forbes can be found here:
English: https://ceeimpact.org/category/forbes/
Polish: https://www.forbes.pl/autorzy/anna-korzeniewska
* * *
Artykuł został napisany przez Ricka Dunhama (byłego przewodniczącego Rady / Immediate Past Chair of the Board Giving USA Foundation) i Annę Korzeniewską (Założycielkę Social Impact Alliance for Central & Eastern Europe), w ramach cyklu publicystycznego CEE Philanthropy Series 2021. Artykuł został opublikowany 20 kwietnia 2021 roku na https://www.forbes.pl/.
CEE Philanthropy Series 2021:
Filantropia potrzebuje mądrych ulg podatkowych
W Stanach Zjednoczonych, darczyńcy stanowią podstawę silnego społeczeństwa obywatelskiego. Od przełomu wieków filantropia w USA wielokrotnie przekraczała poziom 2% PKB. Co sprawia, że w Ameryce darowizny stanowią tak znaczącą część PKB w porównaniu z innymi krajami? Jakie czynniki wpływają na ten imponujący poziom?
Filantropia jest wpisana w DNA Amerykanów, dużo bardziej niż w kulturę innych krajów. Według badania Charities Aid Foundation’s (CAF) z 2016 roku, Stany Zjednoczone są światowym liderem pod względem darowizn jako odsetka PKB (wykres 1). W wartościach bezwzględnych, według Giving USA, poziom darowizn osiągnął tam 449,64 mld dolarów w 2019 roku, co stanowi 2,1% PKB. W Europie Środkowo-Wschodniej, wg najnowszych badań, darowizny od osób indywidualnych osiągnęły w zeszłym roku poziom 2,4 miliarda dolarów.
Co sprawia, że Stany Zjednoczone są numerem jeden pod względem hojności? Dlaczego Amerykanie przekazują 36 razy więcej (jako % PKB) niż obywatele Republiki Czeskiej, która w analizie CAF zajęła najwyższe miejsce wśród krajów Europy Środkowo-Wschodniej?
Róźne kraje, różne zachęty
Jednym z czynników wpływających na filantropię jest polityka publiczna. Ulgi podatkowe są ważną częścią krajobrazu filantropijnego nie tylko w Ameryce, ponieważ mogą one zwiększyć lub ograniczyć działalność darczyńców.
Polityka publiczna w Stanach Zjednoczonych jest dość hojna – każda darowizna przekazana podmiotom zwolnionym z podatku, sklasyfikowanym przez Internal Revenue Service (IRS, odpowiednik naszego Urzędu Skarbowego) jako organizacje charytatywne 501 (c) (3), można odliczyć od podatku. Dotyczy to szerokiego spektrum typów organizacji: fundacji prywatnych i rodzinnych, funduszy religijnych, funduszy doradzanych przez darczyńców i wielu innych.
W niektórych krajach rządy wprowadzają ograniczenia w odliczeniach podatkowych, które zmniejszają wartość zachęt w oczach darczyńców. W Australii, dla przykładu, organizacja może otrzymać status organizacji dobroczynnej, ale tylko niektóre jej działania zagwarantują darczyńcom możliwość odliczenia darowizn od podatku.
Również w Europie Środkowo-Wschodniej istnieją ograniczenia, które osłabiają zachęty. Na Węgrzech ulgi oferowane są wyłącznie osobom prawnym. W Czechach istnieje minimalny poziom darowizny, który darczyńcy muszą wpłacić jeśli chcą otrzymać ulgi w zeznaniu rocznym. W Polsce, żeby móc odliczyć darowiznę od podatku, jej cel musi podlegać pod art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Istnieje też limit dochodowy – 6% od osób fizycznych i 10% od osób prawnych. Pełne odliczenie gwarantują wpłaty wyłącznie na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła.
Czy zachęty podatkowe rzeczywiście wpływają na filantropię?
Przeprowadzono wiele badań na temat roli polityki podatkowej w tworzeniu zachęt dla darczyńców indywidualnych. Jest to o tyle istotne, że przeważająca część wpłat na cele społeczne w Stanach Zjednoczonych pochodzi od osób fizycznych, 69 procent według Giving USA (Wykres 2).
Dobrą ilustracją wpływu polityki publicznej na dobroczynność jest badanie przeprowadzone w 2017 roku przez Indiana University Lilly Family School of Philanthropy (LFSOP) na zlecenie Independent Sector[1]. Przeanalizowano w nim trzy różne scenariusze zmian. Jednym z nich było rozszerzenie możliwości skorzystania z odliczeń przez każdego podatnika, niezależnie czy korzystał on z ulgi ujednoliconej (ok 65% społeczeństwa, ulga niekorzystna dla filantropów), czy wyszczególniał odliczenia w swoim zeznaniu rocznym (tj. osobno rozliczał ulgę na dzieci, mieszkanie, dobroczynność itp.).
Badania pokazały, że chociaż zmiany w polityce podatkowej wiązałyby się z kosztami dla rządu, rozszerzenie ulg za działalność filantropijną na wszystkich podatników miałoby pozytywny wpływ na zaangażowanie społeczeństwa w działalność dobroczynną. W roku 2020, w odpowiedzi na COVID-19, rząd USA wprowadził odliczenia dla darczyńców, którzy nie wyszczególniają swoich odliczeń podatkowych w zeznaniach rocznych. W 2020 roku było to 300 USD, a rok później już 600 USD. Rząd USA rozważa obecnie podniesienie tej poprzeczki do 4.000 dolarów.
Badania przeprowadzone w Europie Środkowo-Wschodniej również pokazały, że społeczeństwo oczekuje zachęt podatkowych w zamian za przekazywane darowizny, bez ograniczeń i regulacji. Co więcej, aż 62% społeczeństwa oczekuje ulg podatkowych za wolontariat (nie są one jeszcze oferowane przez rządy). Co ciekawe, zachęty oferowane dzisiaj doceniło mniej niż jedna trzecia obywateli.
Idealny scenariusz
Wiele krajów, szczególnie w czasie COVID-19, zastanawia się jak stymulować rozwój filantropii wśród społeczeństwa. Niezaprzeczalnie kluczową rolę w poszerzaniu grona darczyńców odegra polityka podatkowa.
W Polsce, według prof. Hausnera, mechanizm darowizn powinien zostać rozwinięty przy bardzo precyzyjnie określonych celach społecznych, wyznaczonych zgodnie ze strategią rozwoju społecznego kraju, które państwo powinno w ten sposób faworyzować. Jego przygotowanie musi być bardzo uważne od strony legislacyjnej. Musi też być monitorowane, żeby uniknąć nadużyć.
Podsumowując, ulgi podatkowe od darowizn odgrywają ważną rolę w rozwoju filantropii. Ich szerokie spektrum w Stanach Zjednoczonych jest jednym z powodów, dla których darowizny w USA są o wiele wyższe, jako procent PKB, w porównaniu z innymi krajami.
Rick Dunham jest byłym przewodniczącym Rady (Immediate Past Chair) Fundacji Giving USA, która od 65 lat wydaje najbardziej kompleksowy raport na temat filantropii w Stanach Zjednoczonych. Zasiada w zarządzie The Giving Institute. Jest założycielem i dyrektorem generalnym Dunham & Company, światowego lidera w tworzeniu i realizacji w pełni zintegrowanych strategii pozyskiwania funduszy i strategii marketingowych. Współpracuje z Charitable Giving Coalition. Jest autorem książek „Secure: Discovering True Financial Freedom” i If God Will Provide, Why Do We Have to Ask for Money?”. Jest cytowany m.in. w The Wall Street Journal, The Chronicle of Philanthropy, USA Today, Dallas Morning News, Philadelphia Inquirer, Washington Post. Jest absolwentem Biola University i Dallas Theological Seminary.
Więcej artykułów napisanych przez Annę Korzeniewską dla Forbes można znaleźć tutaj:
Polish: https://www.forbes.pl/autorzy/anna-korzeniewska
Angielski: https://ceeimpact.org/category/forbes/